Varainsiirtoverolaskuri – laske asunnon ja kiinteistön varainsiirtovero
Lyhyesti
Varainsiirtoverolaskuri laskee veron, jonka ostaja maksaa asunnosta tai kiinteistöstä. Asunto-osakkeen vero on 1,5 % velattomasta hinnasta eli kauppahinnasta ja yhtiölainaosuudesta. Kiinteistön vero on 3 % kauppahinnasta. Ensiasunnon ostajan verovapautta ei enää ole.
Näin varainsiirtovero lasketaan
| Kohde | Verokanta | Veron peruste |
|---|---|---|
| Asunto-osake, esimerkiksi kerros- tai rivitaloasunto | 1,5 % | Kauppahinta, ostajalle siirtyvä yhtiölainaosuus ja muut myyjälle tulevat suoritukset |
| Kiinteistö, esimerkiksi omakotitalo omalla tontilla, tontti tai mökki | 3 % | Kauppahinta |
Verokanta määräytyy sitovan kauppakirjan allekirjoituspäivän mukaan. Kannat 1,5 % ja 3 % koskevat kauppoja, joiden kauppakirja on allekirjoitettu 12.10.2023 tai myöhemmin. Verovelvollinen on aina ostaja. Myyjä voi sopia maksavansa veron, mutta Verohallinnolle vastuussa on silti ostaja.
Mikä on yhtiölainaosuus?
Yhtiölainaosuus on se osa taloyhtiön lainasta, joka kohdistuu ostamiisi osakkeisiin. Löydät sen isännöitsijäntodistuksesta ja myyntiesitteestä. Rakentamisaikaiset lainat luetaan veron perusteeseen aina. Muut lainat, kuten putkiremontin laina, luetaan mukaan, jos osakekohtaiset osuudet ja oikeus maksaa osuus pois on päätetty ennen kauppaa.
Myös uuden asunnon ensimmäisestä kaupasta maksetaan varainsiirtovero. Rakentamisaikana ostetussa asunnossa velkaosuus lasketaan käyttöönottohyväksynnän hetken mukaan, joten veron peruste on käytännössä velaton hinta.
Laskuesimerkit
Laskuesimerkki
- Kerrostaloyksiö: kauppahinta 150 000 € ja yhtiölainaosuus 20 000 €. Veron peruste on 170 000 €, ja vero 1,5 % on 2 550 €.
- Omakotitalo omalla tontilla: kauppahinta 320 000 €. Vero 3 % on 9 600 €.
- Uudiskohteen yksiö: myyntihinta 75 000 € ja yhtiölainaosuus 135 000 €. Velaton hinta on 210 000 €, ja vero on 3 150 €.
Milloin ja miten vero maksetaan?
- Asunto-osake, yksityinen kauppa: ilmoita ja maksa vero kahden kuukauden kuluessa kauppakirjan allekirjoittamisesta. Ostaja tekee varainsiirtoveroilmoituksen OmaVerossa, ja jokainen ostaja maksaa oman osuutensa.
- Asunto-osake, kiinteistönvälittäjän kautta: vero maksetaan kaupanteon yhteydessä, ja välittäjä vastaa osaltaan siitä, että vero tulee maksetuksi.
- Kiinteistö: maksa vero viimeistään, kun haet lainhuutoa. Lainhuutoa on haettava kuuden kuukauden kuluessa kaupasta.
Myöhässä maksetulle verolle kertyy viivästyskorkoa, ja myöhässä annetusta ilmoituksesta voidaan määrätä myöhästymismaksu tai veronkorotus. Tarkemmat säännöt ovat oppaassa varainsiirtovero asuntokaupassa.
Mitä laskuri ei ota huomioon?
- Lahja ja perintö: lahjasta ja perinnöstä ei makseta varainsiirtoveroa. Lahjanluonteisessa kaupassa vero lasketaan maksetusta kauppahinnasta ja yhtiölainaosuudesta.
- Vanhat kaupat: ennen 12.10.2023 allekirjoitettuihin kauppoihin sovelletaan vanhoja verokantoja, asunto-osakkeissa 2 % ja kiinteistöissä 4 %.
- Autopaikka- ja varasto-osakkeet: erikseen ostetuista osakkeista maksetaan oma veronsa. Lisää niiden hinta laskuriin.
- Ehdollinen lisäkauppahinta: siitä maksetaan vero kahden kuukauden kuluessa siitä, kun maksuvelvollisuus ja määrä vahvistuvat.
Usein kysyttyä
Maksaako ensiasunnon ostaja varainsiirtoveron?
Kyllä. Ensiasunnon ostajan verovapaus poistui 1.1.2024. Vapautuksen sai vain, jos sitova kauppakirja oli allekirjoitettu ennen sitä.
Lasketaanko vero velattomasta hinnasta vai myyntihinnasta?
Asunto-osakkeen vero lasketaan velattomasta hinnasta eli kauppahinnasta ja ostajalle siirtyvästä yhtiölainaosuudesta. Kiinteistön vero lasketaan kauppahinnasta.
Paljonko varainsiirtovero on 200 000 euron asunnosta?
Jos asunnossa ei ole yhtiölainaosuutta, vero on 1,5 % eli 3 000 €. Kiinteistöstä samalla hinnalla vero on 3 % eli 6 000 €.
Saako varainsiirtoveron vähentää verotuksessa?
Ei ostovuonna. Vero kuuluu asunnon hankintamenoon, ja se pienentää verotettavaa voittoa, jos myyt asunnon myöhemmin verollisesti. Voiton veron voit arvioida myyntivoittoverolaskurilla.
Kuka maksaa veron, jos ostajia on kaksi?
Jokainen ostaja maksaa veron omasta osuudestaan. Laske laskurilla koko vero ja jaa se omistusosuuksien mukaan.
Lue myös: Varainsiirtovero asuntokaupassa · Asuntokaupan kulut · Asunnon ostaminen · Kaikki laskurit