Työhuonevähennys – kuka sen vielä saa ja paljonko

Etätyö yleistyi nopeasti, ja moni palkansaaja tottui vähentämään kotitoimiston kuluja verotuksessa. Vuodesta 2026 alkaen tilanne on toinen: vähennyksen saa vain osa verovelvollisista, ja ratkaisevaa on tulolaji, ei se, millaista työtä teet.

Tässä oppaassa kerrotaan, kuka vähennyksen vielä saa, paljonko se on, miten kodin ulkopuolinen työtila ja työvälineet vähennetään ja miten vähennys haetaan. Työpisteen ergonomiasta, valaistuksesta ja kotiverkosta kerrotaan oppaassa työhuoneen sisustus.

Kuka saa työhuonevähennyksen vuodesta 2026 alkaen?

Tuloverolain mukaan asunnon kustannuksia ei voi vähentää palkkatulosta. Jos käytät asuntoa muiden veronalaisten tulojen hankkimiseen, voit vähentää enintään Verohallinnon määräämän kaavamaisen työhuonevähennyksen. Asunnolla tarkoitetaan kaikkia sinun ja perheesi käytössä olevia asuntoja ja vapaa-ajan asuntoja sekä niiden pihapiirin rakennuksia. Hallintaperusteella ei ole merkitystä, joten sama koskee omistus-, vuokra- ja luontoisetuasuntoa.

Tilanne	Saatko vähennyksen?	Millainen vähennys
Palkansaaja tekee etätyötä kotona tai mökillä	Ei	–
Palkansaaja vuokraa työtilan kodin ulkopuolelta	Kyllä	Todelliset kulut
Apurahansaaja, taiteilija tai tutkija työskentelee kotona	Kyllä	Kaavamainen
Kevytyrittäjä, jolle korvaus maksetaan työkorvauksena	Kyllä	Kaavamainen
Kevytyrittäjä, jolle laskutuspalvelu maksaa korvauksen palkkana	Ei	–
Aktiivinen arvopaperikauppa pääasiallisena tulonlähteenä	Kyllä	Kaavamainen
Passiivinen osakesijoittaminen	Ei	Toiminta on vähäistä
Yksittäisen asunnon pitkäaikainen vuokraus	Ei	Toiminta on vähäistä
Metsätalouden paperityöt kotona	Kyllä	Kaavamainen
Toiminimiyrittäjä, ammatinharjoittaja tai maatalousyrittäjä	Kyllä	Kaavamainen tai todelliset kulut

Verohallinnon ohjeen mukaan muutos ei koske elinkeinotoiminnan eikä maatalouden verotusta. Yrittäjä voi siis jatkossakin vähentää joko työtilan todelliset kulut tai kaavamaisen työhuonevähennyksen elinkeinotoiminnan kuluna.

Sama huone voi siis oikeuttaa vähennykseen toisen tulon osalta mutta ei toisen. Jos teet arkisin palkkatyötä kotona ja viikonloppuisin käännöstöitä työkorvausta vastaan, vähennyksen saat vain käännöstöiden osalta.

Vähennyksen määrät vuosittain

Kaavamaisen vähennyksen määrä riippuu siitä, kuinka paljon käytät asuntoa tulojen hankkimiseen. Verovuoden 2025 määrät ovat Verohallinnon yhtenäistämisohjeessa, ja ne koskevat vielä myös palkkatyötä. Verovuoden 2026 määrät ovat Verohallinnon päätöksessä 17.12.2025, ja ne koskevat vain muita tuloja kuin palkkaa.

Käyttö	Verovuosi 2025	Verovuosi 2026
Jatkuvasti ja kokopäiväisesti tai yli puolet verovuoden työpäivistä	980 €	980 €
Jatkuvasti mutta osapäiväisesti tai säännöllisesti enintään puolet työpäivistä (2026: vähintään neljäsosa ja enintään puolet)	490 €	490 €
Satunnaisesti (2026: satunnaisesti mutta toistuvasti)	245 €	245 €
Kuka voi vaatia	Kaikki, myös palkansaaja	Vain muut kuin palkkatulot

Kaikista tulolähteistä ja tulolajeista myönnettävien kaavamaisten vähennysten yhteismäärä on enintään 980 euroa vuodessa. Vähennystä ei myönnetä lainkaan, jos asunnon käyttö tulojen hankkimiseen on vähäistä. Verohallinnon ohjeen mukaan vähäistä on esimerkiksi passiivinen osakeomistus ja yksittäisen asunnon vuokraaminen muuten kuin lyhytaikaisilla sopimuksilla.

Jos haet vähennystä vanhemmalta verovuodelta, tarkista kyseisen vuoden määrät sen vuoden yhtenäistämisohjeesta. Verohallinto päättää määrät vuosittain.

Kaavamainen vähennys vai todelliset kulut?

Kotona tehty työ verovuodesta 2026 alkaen

Kun teet kotona töitä muiden tulojen kuin palkan hankkimiseksi, saat vain kaavamaisen vähennyksen. Todellisiin kuluihin perustuvaa vähennystä ei myönnetä. Kaavamainen vähennys kattaa sekä työhuoneen että kalusteiden kulut, joten työtuolia tai -pöytää ei vähennetä erikseen. Erillistä työhuonetta ei tarvita, ja jos puolisot käyttävät samaa asuntoa vähennykseen oikeuttavien tulojen hankkimiseen, kumpikin voi vaatia kaavamaisen vähennyksen.

Verovuosi 2025

Verovuonna 2025 sait valita joko kaavamaisen vähennyksen tai todelliset kulut, mutta et molempia. Yhtenäistämisohjeen mukaan todellisia kuluja voivat olla työtilan vuokra-, valaistus-, lämmitys-, korjaus-, siivous- ja kalustekulut sekä rakennuksen hankintamenon poisto. Kuluista on pystyttävä esittämään luotettava selvitys.

Verohallinnon mukaan todellisina kuluina ei voi vähentää elantomenoja, kuten asuntolainan lyhennyksiä ja korkoja, jätehuolto- ja kiinteistönhoitokuluja tai nuohous-, vakuutus-, vesi- ja hulevesimaksuja. Kotona olevan työhuoneen remontti on lähtökohtaisesti vähennyskelvoton. Remontin työn osuudesta voi sen sijaan saada kotitalousvähennyksen, jos sen ehdot täyttyvät.

Kodin ulkopuolinen työtila

Jos käytät tulonhankintaan työtilaa kodin ulkopuolella, voit vähentää siitä aiheutuneet todelliset kulut. Vähennysoikeus koskee myös palkansaajaa. Kodin ulkopuolisella työtilalla tarkoitetaan tilaa, joka ei ole sinun tai perheesi asunnossa, vapaa-ajan asunnossa tai luontoisetuasunnossa eikä näiden pihapiirin rakennuksissa. Pihan aittaan tai mökille sisustettu toimisto ei siis ole kodin ulkopuolinen työtila.

Verohallinnon ohjeen mukaan vähennyskelpoisia voivat olla:

• työtilan vuokra ja lämmityskulut
• rakennuksen hankintamenon poiston osuus, joka kohdistuu työtilaan
• työtilaan hankittujen kalusteiden, kuten työpöydän ja työtuolin, hankintamenot.

Vähennys edellyttää, että kulut ovat todella syntyneet, ne liittyvät tulon hankkimiseen ja pystyt esittämään niistä luotettavan selvityksen. Samoja kuluja ei saa vähentää kahteen kertaan. Jos puolisot käyttävät samaa työtilaa palkkatyöhön, vähennys jaetaan heidän esittämänsä selvityksen mukaan.

Jos käytät samaa työtilaa useamman tulolähteen hankintaan, kulut jaetaan tulojen kesken. Verohallinnon esimerkissä maatalousyrittäjä käyttää vuokraamaansa työtilaa 80-prosenttisesti palkkatyöhön ja 20-prosenttisesti maatalouteen, ja kulut jaetaan samassa suhteessa. Verohallinnon mukaan työntekijän omista erityisjärjestelyistä johtuvia kuluja, kuten kaukaa työpaikasta vuokratun työtilan kuluja, ei voi vähentää työhuonevähennyksenä.

Tietokone, näyttö ja nettiliittymä

Työvälineitä koskeva vähennysoikeus ei muuttunut. Voit vähentää itse hankkimasi tietokoneen ja oheislaitteiden, kuten näytön ja tulostimen, työkäytön osuuden. Verohallinnon ohjeen mukaan vähennettävä osuus on yleensä:

• 0 %, jos työkäytöstä ei ole näyttöä
• 50 %, jos työkäytöstä on näyttöä
• 100 %, jos laitetta käytetään pääasiassa työssä.

Jos vähennyskelpoinen osuus on enintään 1 200 euroa, vähennät sen kerralla ostovuonna. Suuremman summan vähennät poistoina, enintään 25 prosenttia vuodessa. Kun poistamatonta osuutta on vuoden alussa enintään 1 200 euroa, loput vähennetään kerralla.

Itse hankitun nettiliittymän maksuista voit vähentää 50 prosenttia osittaisessa ja 100 prosenttia pääasiallisessa työkäytössä. Jos puolisot käyttävät samaa liittymää tulonhankintaan, prosentit puolitetaan.

Palkansaaja saa automaattisesti 750 euron tulonhankkimisvähennyksen. Tuloverolain 95 §:n mukaan muut tulonhankkimismenot vähennetään vain siltä osin kuin ne ylittävät tämän määrän. Työvälineistä ja liittymästä on siis hyötyä vain, jos kulusi ovat yhteensä yli 750 euroa.

Työnantajan välineet ja korvaukset

• Lainatut välineet: jos työnantaja lainaa tietokoneen tai kalusteet ja omistus säilyy työnantajalla, sinulle ei synny veronalaista etua.
• Omaksi annetut välineet: jos työnantaja hankkii välineet sinun omistukseesi, niiden käypä arvo on palkkaa.
• Ergonomia: Verohallinnon mukaan työnantajan järjestämistä välineistä, joita käytetään työtehtäviin tai ergonomian parantamiseen, ei synny veronalaista etua. Kysy siis ensin työnantajalta. Valintavinkkejä on oppaassa työtuoli.
• Liittymä: jos työnantaja korvaa itse hankkimasi liittymän kuluja, korvaus on veronalaista tuloa. Jos työnantaja hankkii liittymän sinulle, käyttö on verovapaata.

Laskuesimerkit

Näin haet vähennyksen

1. Selvitä tulolaji. Palkasta et voi vähentää kotitoimiston kuluja verovuodesta 2026 alkaen. Apurahoista, työkorvauksista ja pääomatuloista voit.
2. Arvioi käytön määrä. Laske, kuinka monena työpäivänä käytit asuntoa tulojen hankkimiseen. Pidä kirjaa, jos määrä vaihtelee.
3. Ilmoita vähennys veroilmoituksella. Verovuoden 2025 veroilmoituksella vähennys ilmoitettiin OmaVerossa kohdassa Muut vähennykset – Tulonhankkimismenot – Palkkatulojen tulonhankkimismenot ja työhuonevähennys – Työhuonevähennys, josta valitaan käytön määrää vastaava vaihtoehto. Paperilla vähennys ilmoitetaan lomakkeella 50A.
4. Yrittäjä ja maatalousyrittäjä ilmoittavat työhuonevähennyksen kyseisen tulon vähennyksenä, esimerkiksi maatalouden veroilmoituksella.
5. Säilytä tositteet. Kuitteja ei liitetä veroilmoitukseen, mutta Verohallinto voi pyytää selvitystä.
6. Tarkista verokortti. Vuoden 2026 verokorttiin palkansaaja ei voi enää ilmoittaa työhuonevähennystä.

Jos vähennys jäi hakematta

Verotusmenettelylain 64 §:n mukaan oikaisuvaatimus on tehtävä kolmen vuoden kuluessa verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta. Verovuoden 2025 oikaisuvaatimuksen voit siis tehdä vuoden 2028 loppuun, ja verovuoden 2023 määräaika päättyy 31.12.2026. Oikaisuvaatimuksen voi tehdä OmaVerossa, Verohallinnon lomakkeella tai vapaamuotoisesti.

Erityistilanteet

• Mökki: vapaa-ajan asunto ja sen pihapiirin rakennukset rinnastetaan kotiin. Mökillä tehdystä palkkatyöstä ei saa vähennystä verovuodesta 2026 alkaen.
• Vuokralainen: vuokra-asunnossa tilanne on sama kuin omistusasunnossa, koska hallintaperusteella ei ole merkitystä.
• Kevytyrittäjä: ratkaisevaa on, maksaako laskutuspalvelu korvauksen palkkana vai työkorvauksena. Palkkana maksettu korvaus ei oikeuta vähennykseen.
• Asunnon vuokraaja: yksittäisen asunnon pitkäaikainen vuokraus on vähäistä toimintaa, eikä siitä saa työhuonevähennystä. Vuokratulojen muista vähennyksistä kerrotaan oppaassa vuokratulojen verotus, ja lyhytaikaisesta vuokrauksesta oppaassa Airbnb.
• Puolisot: kumpikin voi vaatia kaavamaisen vähennyksen omista vähennykseen oikeuttavista tuloistaan. Arvio tehdään kummallekin erikseen.

Yleiset virheet

• Palkansaaja ilmoittaa kaavamaisen työhuonevähennyksen verovuodelta 2026.
• Kaavamaisen vähennyksen lisäksi vähennetään työtuoli tai -pöytä, vaikka vähennys kattaa kalusteet.
• Mökin tai pihasaunan toimistoa pidetään kodin ulkopuolisena työtilana.
• Kaavamaisia vähennyksiä vaaditaan eri tuloista yhteensä yli 980 euroa.
• Pienet työvälinekulut ilmoitetaan, vaikka ne jäävät alle 750 euron.
• Vuoden 2025 vähennys jää hakematta, vaikka oikaisuvaatimuksen voi vielä tehdä.

Usein kysyttyä

Lue myös: Työhuoneen sisustus · Työtuoli · Kotitalousvähennys · Vuokratulojen verotus