Kotitalousvähennys – määrä, ehdot ja hakeminen

Kotitalousvähennys on kodin remonttien, siivouksen ja hoivan tärkein verotuki. Vähennys tehdään suoraan maksettavista veroista, joten se pienentää veroja euro eurosta. Tässä oppaassa käydään läpi, kuka vähennyksen voi saada, mistä töistä sen saa ja mistä ei, miten se lasketaan ja miten sitä haetaan. Lopussa on laskuesimerkkejä ja vastauksia yleisiin kysymyksiin.

Kotitalousvähennyksen määrä

Vuodet 2026–2027	Tavallinen työ	Öljylämmityksestä luopuminen
Yrityksen tekemä työ	40 % työn osuudesta	60 % työn osuudesta
Palkattu työntekijä	15 % palkasta + sivukulut	30 % palkasta + sivukulut
Enimmäismäärä henkilöä kohden	2 100 € / vuosi	3 500 € / vuosi, josta muita töitä enintään 2 100 €
Omavastuu	150 € / vuosi	150 € / vuosi
Täyden vähennyksen saa yrityksen työllä	5 625 €	noin 6 083 €

Omavastuu vähennetään laskennallisesta vähennyksestä. Siksi tavallisessa työssä vähennystä alkaa kertyä vasta, kun yritykselle maksetun työn osuus ylittää 375 euroa vuodessa. Enimmäismäärä ja omavastuu ovat samat kaikissa töissä, ja ne lasketaan kalenterivuosittain.

Vähennys myönnetään henkilökohtaisesti. Puolisot voivat kumpikin saada vähennyksen omista maksuistaan, joten pariskunnan yhteenlaskettu vähennys voi olla 4 200 euroa vuodessa. Jaa laskut tai maksut puolisoiden kesken, jos työn osuus on suuri.

Näin vähennys lasketaan

1. Ota laskusta työn osuus arvonlisäveroineen.
2. Kerro se 40 prosentilla, tai öljylämmityksestä luopumisessa 60 prosentilla.
3. Vähennä tuloksesta 150 euron omavastuu.
4. Vertaa tulosta enimmäismäärään. Saat pienemmän luvuista.

Kuka voi saada kotitalousvähennyksen?

• Vain luonnollinen henkilö. Yritys, yhdistys tai taloyhtiö ei voi saada vähennystä.
• Puolisot saavat kumpikin oman vähennyksensä. Verotuksessa puolisoina pidetään aviopuolisoita, rekisteröidyssä parisuhteessa eläviä ja avopuolisoita, joilla on tai on ollut yhteinen lapsi tai jotka ovat aiemmin olleet naimisissa keskenään.
• Muu avopuoliso voi saada vähennyksen käyttämässään asunnossa teetetystä työstä, vaikka ei omistaisi asuntoa. Vähentämätöntä osaa ei kuitenkaan voi siirtää hänelle.
• Kotona asuva lapsi voi saada vähennyksen, jos hän on itse maksanut työtä omilla tuloillaan.
• Kuolinpesä voi saada vähennyksen vain henkilön kuolinvuodelta, kun hän oli vielä elinaikanaan tilannut ja maksanut työn.

Vähennyksen saa vain, jos olet itse maksanut työn. Välillinen maksaminen ei riitä. Jos esimerkiksi avopuoliso maksaa toisen osuuden hoitovastikkeesta korvauksena remonttilaskusta, hän ei saa vähennystä. Pyydä laskulle kaikkien maksajien nimet tai jokaiselle oma lasku.

Missä asunnossa työ pitää tehdä?

Työ on tehtävä omassa, puolison tai omien tai puolison vanhempien, isovanhempien tai näiden puolisoiden käyttämässä asunnossa tai vapaa-ajan asunnossa. Lasten asunnossa tehty työ ei oikeuta vähennykseen, jos et itse asu siellä.

• Asunto voi olla omistus- tai vuokra-asunto, omakotitalo tai kerrostaloasunto.
• Myös kakkosasunto ja vapaa-ajan asunto kelpaavat, kun ne ovat omassa käytössä.
• Pelkkä asunnon omistaminen ei riitä. Sijoitusasunnon tai vuokralle annetun asunnon töistä ei saa vähennystä.
• Vakituiseksi asunnoksi hankittu asunto on omassa käytössä jo remontin aikana ennen muuttoa.
• Vähennyksen voi saada myös toisessa ETA-maassa tehdystä työstä, kun osoitat, ettei työn tehneellä yrityksellä ole veroihin liittyviä laiminlyöntejä.

Asunnon lisäksi vähennykseen oikeuttavat työt asunnon piha-alueella ja sillä olevissa asumista palvelevissa rakennuksissa, kuten erillisessä saunassa, varastossa ja autotallissa.

Mistä töistä vähennyksen saa?

Työ	Esimerkkejä
Kunnossapito- ja perusparannustyö	Remontit, maalaus, lattiat, keittiö- ja kylpyhuoneremontti, salaojat, katto, lämmitysjärjestelmän uusiminen
Kotitaloustyö	Siivous, ikkunanpesu, pyykki, ruoanlaitto kotona, pihatyöt, lumityöt, muuttosiivous
Hoiva- ja hoitotyö	Lasten, sairaiden, vammaisten ja vanhusten hoito kotona sekä laillistetun fysio- tai toimintaterapeutin kotikäynnit
Tieto- ja viestintätekninen työ	Tietokoneen, television, antennin ja kodin tietoliikenneyhteyksien asennus, huolto ja käytön opastus kotona
Öljylämmityksestä luopuminen	Öljylämmityksen poisto ja tilalle tulevan lämmitysjärjestelmän asennus

Kunnossapito- ja perusparannustyö

Vähennykseen oikeuttaa työn osuus esimerkiksi keittiön, kylpyhuoneen ja muiden huoneiden remontista sekä remonttisiivouksesta. Omakotitalossa vähennyksen saa lisäksi sähkö-, putki- ja kaapelitöistä, kellarin ja saunan remontista, ulkomaalauksesta ja katon uusimisesta. Myös turvalukon ja taloteknisen hälytysjärjestelmän asennus oikeuttaa vähennykseen.

Lämmitysjärjestelmän uusiminen ja korjaaminen aiemmin rakennetussa talossa kuuluu vähennyksen piiriin. Esimerkiksi maalämmön tai aurinkolämmön rakentaminen ja ilmalämpöpumpun asentaminen ovat vähennyskelpoisia. Pihalla vähennyksen saa olemassa olevan talon pation, terassin, laiturin tai aidan rakentamisesta tai korjaamisesta, porakaivon rakentamisesta sekä vesijohto-, viemäri- ja sähkötöistä. Myös haja-asutusalueen ensimmäinen jätevesijärjestelmä oikeuttaa vähennykseen.

Kotitaloustyö

Kotitaloustyötä ovat esimerkiksi siivous, pyykinpesu, silitys ja ruoanlaitto kotona. Pihalla vähennyksen saa nurmikon leikkuusta, pensasaidan hoidosta, lumitöistä, katolta pudotettavan lumen poistosta, pihapuiden kaadosta ja polttopuiden teosta. Myös uusien huonekalujen kokoaminen, sälekaihtimien asennus ja tuholaistorjunta asunnossa ovat vähennyskelpoisia. Muuton yhteydessä vähennyksen saa vanhan ja uuden asunnon siivouksesta, jos se on hinnoiteltu erikseen muuttotyöstä.

Hoiva- ja hoitotyö

Vähennyksen saa tavanomaisesta kotona tehtävästä hoiva- ja hoitotyöstä. Se voi olla esimerkiksi syöttämistä, pukemista, pesemistä, ulkoilussa avustamista tai lapsista huolehtimista. Hoidettava voi olla oma perheenjäsen tai omat tai puolison vanhemmat tai isovanhemmat heidän kodissaan. Laillistetun fysioterapeutin ja toimintaterapeutin kotona antama terapia oikeuttaa myös vähennykseen. Lääkärin, sairaanhoitajan, hierojan ja jalkahoitajan terveydenhoitopalvelut eivät oikeuta.

Tieto- ja viestintätekniikan työ

Vähennyksen saa tietokoneiden, televisioiden, digilaitteiden, antennien ja tietoliikenneyhteyksien asennuksesta, korjauksesta ja huollosta kotona. Myös ohjelmien asentaminen ja laitteen käytön opastus kotona kuuluvat vähennyksen piiriin. Puhelimitse annettu opastus ja ohjelmien kotiopetus eivät oikeuta vähennykseen.

Öljylämmityksestä luopuminen

Korotetun vähennyksen saa vuosina 2025–2027, kun öljylämmitys poistetaan ja tilalle asennetaan muu kuin fossiilisia polttoaineita käyttävä lämmitys, kuten maalämpö, ilma-vesilämpöpumppu, kaukolämpö tai pellettilämmitys. Öljykattila, poltin, säiliö ja putket on poistettava kokonaan. Jos öljylämmitys jää rinnalle, saat vain tavallisen enintään 2 100 euron vähennyksen. Ks. lämpöpumput.

Mistä ei saa vähennystä?

• Tarvikkeet ja laitteet: materiaalit, laitteet, matkakulut, matka-aika ja kuljetukset eivät oikeuta vähennykseen.
• Uudisrakentaminen: uuden talon rakentaminen, laajennus ja kylmän tilan muuttaminen asuintilaksi eivät oikeuta vähennykseen. Uuden talon ensimmäistä kertaa tehtävät lisätyöt kahden vuoden kuluessa lopputarkastuksesta katsotaan uudisrakentamiseksi.
• Uudet piharakennukset: uuden saunan, varaston, autotallin, grillikatoksen, paljun tai uima-altaan rakentaminen pihalle.
• Kodinkoneiden erillinen asennus ja korjaus: esimerkiksi liesi, liesituuletin, jääkaappi ja pesukone. Jos asennus on vähäinen osa laajempaa keittiöremonttia, se luetaan korjaustyöhön.
• Tarkastukset ja suunnittelu: kuntotarkastus, mittaukset, homekoira ja remontin suunnittelu, ellei kyse ole vähäisestä osasta jo aloitettua remonttia.
• Lakisääteinen nuohous. Lämmityskattilan huolto ja ilmanvaihdon puhdistus oikeuttavat kuitenkin vähennykseen.
• Muuttotyö: pakkaaminen, kantaminen ja kuljetus.
• Muut palvelut: jätteiden kuljetus, likakaivon tyhjennys, erillinen lemmikinhoito, pianonviritys, verhoilu, vartiointi ja hälytyspalvelujen kuukausimaksut.
• Oma työ tai samassa taloudessa asuvan henkilön työ.
• Välityspalkkio, jonka maksat työn välittäjälle.
• Vakuutusyhtiön korvaama osuus esimerkiksi vesivahingon korjauksesta.
• Työ, jonka on tehnyt yritys, joka ei ole ennakkoperintärekisterissä.

Kotitalousvähennys taloyhtiön remontissa

Asunto-osakeyhtiössä vähennyksen ratkaisee kunnossapitovastuun jako asunto-osakeyhtiölain ja yhtiöjärjestyksen mukaan. Saat vähennyksen vain töistä, jotka kuuluvat sinun vastuullesi. Taloyhtiön vastuulla olevasta remontista, kuten putkiremontista, ei saa kotitalousvähennystä, vaikka maksaisit sen itse.

• Vastikkeella tai muulla taloyhtiölle maksetulla suorituksella maksettu työ ei oikeuta vähennykseen.
• Yhtiökokouksen päättämät työt eivät oikeuta vähennykseen, vaikka ne kohdistuisivat osakkaan vastuulle kuuluviin osiin.
• Jos taloyhtiö osallistuu remonttisi kustannuksiin, yhtiön maksamasta osuudesta ei saa vähennystä.
• Osakkaan omat lisätyöt oikeuttavat vähennykseen, esimerkiksi kylpyhuoneen laajennus putkiremontin yhteydessä.
• Parvekelasien asennus oikeuttaa vähennykseen, kun taloyhtiö ei osallistu kustannuksiin. Ks. parvekelasit.
• Rivitalossa vähennyksen saa myös omassa käytössä olevan pihan töistä.

Ehtona on, että sovit työstä suoraan urakoitsijan kanssa, urakoitsija laskuttaa suoraan sinua ja maksat laskun vastikkeen ulkopuolella. Lue lisää oppaista putkiremontti ja kunnossapitovastuu.

Avustukset ja tuet estävät vähennyksen

Vähennystä ei saa, jos samaan työhön on saatu julkista tukea. Tuki estää vähennyksen kokonaan, vaikka se kattaisi vain osan kustannuksista.

• Valtion tai muun julkisyhteisön korjausavustus ja energia-avustus estävät vähennyksen samasta remontista.
• Valtion avustus öljylämmityksestä luopumiseen estää kotitalousvähennyksen.
• Omaishoidon tuki, kunnan palveluseteli, lasten kotihoidon tai yksityisen hoidon tuki ja palkkatuki estävät vähennyksen samasta työstä.
• Tuki ei estä vähennystä, jos se on maksettu työn tehneelle yritykselle eikä kotitaloudelle.

Ennakkoperintärekisteri ja lasku

Yrityksen tekemästä työstä vähennyksen saa vain, jos yritys on ennakkoperintärekisterissä. Tarkista rekisteröinti maksutta YTJ-palvelusta yrityksen nimellä tai Y-tunnuksella ennen jokaista maksua. Yhtiömuoto ei kerro, onko yritys rekisterissä. Yleishyödylliselle yhdistykselle maksettu kotitalous- tai hoivatyö oikeuttaa vähennykseen, vaikka yhdistys ei olisi rekisterissä.

Maksa lasku itse suoraan työn tekijälle. Säilytä lasku ja maksutosite kuusi vuotta maksuvuoden jälkeen. Sovi työn osuuden erittelystä jo sopimusvaiheessa, ks. urakkasopimus.

Kun palkkaat työntekijän itse

Jos palkkaat työntekijän työsuhteeseen, voit vähentää 15 % maksamastasi palkasta. Lisäksi voit vähentää kokonaan työnantajan sivukulut, kuten työnantajan sairausvakuutusmaksun, työeläkemaksun ja tapaturmavakuutusmaksun. Verohallinnon esimerkissä sivukulut ovat 20,4 % palkasta, jolloin täyden 2 100 euron vähennyksen saa noin 6 356 euron palkalla. Työnantajana sinulla on myös työnantajan velvollisuudet, kuten palkan ilmoittaminen tulorekisteriin.

Näin haet kotitalousvähennystä

1. Tarkista, että yritys on ennakkoperintärekisterissä.
2. Pyydä lasku, jossa työn osuus on eritelty, ja säilytä lasku ja maksutosite.
3. Jos haluat vähennyksen hyödyn heti, hae muutosta verokorttiin OmaVerossa. Vähennys voidaan ottaa huomioon ennakonpidätyksessä, kun työ on tehty ja maksettu. Jatkuvassa siivoussopimuksessa vähennyksen voi huomioida koko vuodelle jo alkuvuodesta.
4. Ilmoita vähennys esitäytetyllä veroilmoituksella OmaVerossa tai lomakkeella 14A, 14B tai 14C maksuvuotta seuraavana keväänä. Tarkista veroilmoitukselta myös verokorttia varten ilmoitettu määrä.
5. Jos vähennys unohtui, tee oikaisuvaatimus. Aikaa on kolme vuotta verovuoden verotuksen päättymistä seuraavan vuoden alusta.

Tositteita ei liitetä veroilmoitukseen. Ne on esitettävä vain pyydettäessä.

Mistä veroista vähennys tehdään?

Vähennys tehdään ensin valtion tuloverosta. Jos se ei riitä, loput vähennetään kunnallisverosta, sairausvakuutuksen sairaanhoitomaksusta ja kirkollisverosta. Jos verosi eivät riitä, käyttämätön osa ei siirry seuraaville vuosille. Puolisoilla vähentämättä jäänyt osa vähennetään kuitenkin automaattisesti toisen puolison veroista.

Minkä vuoden verotuksessa vähennys tehdään?

• Vähennys tehdään sen vuoden verotuksessa, jona maksoit työn.
• Jos maksat ennakkoa ennen kuin työ alkaa, vähennys tehdään vuonna, jona työ aloitetaan.
• Osamaksulla maksetussa työssä ratkaisee kunkin erän maksuvuosi. Rahoitussopimuksessa ratkaisee vuosi, jona rahoitusta käytetään työn maksamiseen, ja työn osuus on eriteltävä sopimukseen.
• Lahjakortilla maksettu työ vähennetään vasta, kun työ maksetaan lahjakortilla.

Jos remontti jatkuu vuodenvaihteen yli ja laskutus etenee työn mukana, vähennys voi jakautua kahdelle vuodelle. Maksujen keinotekoinen jaksottaminen pelkän vähennyksen vuoksi voidaan kuitenkin katsoa veron kiertämiseksi.

Lisää laskuesimerkkejä

Kotitalousvähennys eri töissä

Esimerkkejä vähennyskelpoisista töistä löydät aiheittain oppaista remontti, kylpyhuoneremontti, keittiöremontti, siivouspalvelut, muuttosiivous ja muuttopalvelut, sisä- ja ulkomaalaus, saunaremontti, aurinkopaneelien asennus, ilmalämpöpumpun asennus, hälytysjärjestelmät ja turvalukot ja television ja antennien asennus.

Laitteista esimerkiksi sähköauton latauspisteen ja robottiruohonleikkurin asennus oikeuttavat vähennykseen, mutta kodinkoneen erillinen asennus ei. Vähennyksen voi saada myös keittiökaappien asennuksesta ja haja-asutusalueen jätevesijärjestelmän töistä pihalla. Remontin rahoituksesta kerrotaan oppaassa remonttilaina.

Usein kysyttyä

Lue myös: Remonttilaina · Kylpyhuoneremontti · Keittiöremontti · Remontti